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¡A través de un microscopio - mirada que ahora está mirando! (Parte 3 de 3)

Este artículo examina el impacto en contribuyentes y los tasadores tan bien como actúan sus consejeros de las nuevas provisiones federales de la protección de la pensión. Para los tasadores la ejecución de las valuaciones para los propósitos del impuesto federal de acuerdo con el acto de la protección de la pensión (PPA), firmadas en ley en agosto de 2006, estipula nuevas penas y sanciones tiesas si los tasadores o las valoraciones no pueden resolver las nuevas calificaciones.

Las implicaciones para los tasadores

Ahora requieren a los tasadores funcionar bajo bastantes responsabilidades profesionales importantes. En variar materias de impuesto federal, las valoraciones altamente inexactas serían conforme a penas monetarias substanciales, en algunos casos, el perder de 125 por ciento del honorario del tasador. Los tasadores necesitan estar enterados de los declaraciones y de los avisos de la oficina disciplinaria del IRS, que ha realzado perceptiblemente estándares de la conducta del tasador, y barrar de aparecer antes del IRS esos tasadores que no pueden adherir a los estándares del sistema.

El proceso investigador puede dar lugar a un tasador que es colocado en la lista de la descalificación. Como tales que no pueden reaplicar a la oficina de la responsabilidad profesional de la nueva homologación de practicar por cinco años. Sin embargo, aunque se conceden la autoridad a la práctica en cinco años, ellos todavía no pueden someter valoraciones grandes al IRS por otros tres años debido al requisito cualificado del tasador de no estar en la lista descalificada por los tres años antes de la valoración que es realizada.

Creo que la industria de la valoración, los consejeros de impuesto y los contribuyentes deben esperar que el régimen regulador sobre trabajo de la valuación continúe ampliándose en un futuro próximo.

La implicación para los contribuyentes
Las nuevas regulaciones tienen resultados no sólo para los tasadores pero para los contribuyentes y sus consejeros también las que emplean a tasadores con respecto a transacciones y a la limadura del planeamiento vuelven.

Los contribuyentes y sus consejeros ahora necesitan poner en esfuerzo adicional de seleccionar a un tasador que sea bien informado y bastante experimentado dirigir claramente de cualquier violación de la norma ética de la sección 6695A o de la sección 6701 o cualquier otra. Esto es necesario porque una vez que descalifiquen a un tasador todas las valoraciones preparadas previamente por el tasador (si dieron lugar a la descalificación o no) se descalifican a los ojos de el IRS. Es decir el trabajo del tasador no será aceptado por el IRS como resultado de la descalificación. Por lo tanto, llega a ser importante que el contribuyente seleccione a un tasador basado en la calidad del trabajo realizada, del fondo y de la experiencia del tasador así que no funcionan en problemas más adelante. El cliche “que usted consigue lo que usted paga” se parece venir importar de cuando leo a través de esta disposición.

Consideraciones para la supervivencia

Está claro que los tasadores necesitan ser extraordinariamente cautelosos y evitar toda la tentación de caer en la red de las penas echadas por el PPA. Teniendo en cuenta esta nueva ley es necesario recoger y organizar toda la información del caso basada terminantemente en hechos. Los tasadores deben centrarse en llegar sus conclusiones vía una trayectoria razonable, objetiva de acuerdo con los estándares de valuación. Otros factores a considerar y a integrar en el proceso de la valuación incluyen el siguiente:

1. No sea un abogado para la posición del cliente.
2. No valore una entidad o un activo que estén fuera de su campo de especialización o autoridad.
3. Divulgue todos los hechos sabidos, relevantes en su informe
4. Obtenga una letra de la representación de su cliente en las cuestiones claves/las asunciones.
5. Si usted siente la presión o se está influenciando para llegar un valor o un resultado preconcebido, no tome el contrato, o quítese de él.
6. Utilice una información apropiada, extensa que recolecta proceso.

Una forma para mover una manera larga abajo del camino de evitar se capture en la red de penas que el molde por PPA es tener una manera organizada de la cual recoger la información, los datos y los hechos rodeando la caja. Usando un proceso detallado usted ganará la capacidad de crear un específico del hecho y un hecho apoyados conclusión basada específicamente en la información relacionada con el cliente y de encajonar actual.

Utilizamos un cuestionario tela-basado seguro, automatizado de la entrevista. Esta herramienta tiene una base inicial de 105 preguntas en categorías múltiples. Todas las preguntas son editable y las preguntas adicionales se pueden agregar según lo necesitado. Podemos modificar el cuestionario así que es específico a un cliente, permitir los cuestionarios únicos para cada cliente.

Hemos encontrado que el uso de un proceso del cuestionario tal como esto proporciona toda la información inicial antes del viaje del sitio y de la entrevista de la gerencia para permitir un proceso altamente enfocado y más productivo del viaje del sitio y de la entrevista de la gerencia.

No importa qué la entrevista o las herramientas del cuestionario usted decide a utilizar considerando los factores siguientes (que se incluyen en el cuestionario tela-basado automatizado de la entrevista) usted consistirá en una posición mucho mejor para apoyar sus conclusiones y en desarrollar un valor apropiado basado en los hechos específicos en un caso.

1. La información básica tal como fecha de valuación, propósito, pensó uso, la fecha de valuación y el estándar del valor así como una lista de los datos solicitados para la valuación.
2. Información de la entidad en cuanto a la estructura capital y legal por ejemplo, C-Corporación, S-Corporación, sociedad, propiedad, LLC, LLP, FLP.
3. Historia de la compañía incluyendo, (a) líneas de productos/servicios, (b) clientes, (c) localizaciones, (d) actividades de la comercialización, (e) métodos de la distribución, (f) empleados, adquisiciones del (G), y (h) propiedad.

Otras categorías incluyen las preguntas relacionadas con:

1. Transacciones anteriores,
2. Productos o servicios,
3. Clientes,
4. Competición,
5. Surtidores,
6. Operaciones,
7. Cosas intangibles,
8. Ventas,
9. Comercialización,
10. Gerencia,
11. Industria,
12. Economía,
13. Información financiera
14. Información relacionada del partido
15. Expectativas de la compañía y
16. Pleito y demandas.

Enfocando sus esfuerzos de la colección de datos en una manera organizada detallada y construyendo sus conclusiones en una manera razonable, objetiva mientras que satisface los requisitos de los estándares de valuación establecidos, usted encontrará que usted reducirá substancialmente su exposición a las provisiones de la pena y a los dientes de la protección de la pensión actúe.

La prevención es mejor que la curación. Adhiriendo a las normas y siendo organizado y cauteloso sobre el proceso entero se aseguraría de que usted no tiene nada temer. Educarse sobre la nueva ley y sus implicaciones reducirá al mínimo más lejos sus ocasiones de conseguir de la manera del radar de PPA y de conseguir penalizada pesadamente.

Sobre el autor

Mel Abraham CPA, CVA, ABV, ASA, CSP - autor y profesor del adjunto (colegio de abogados de los USD. Además, para el acceso a una presentación audio en las penas y la visita http://www.valuationeducation.com/penalties.html del IRS de PPA. Él puede ser alcanzado en mel@melabraham.com.