Responsabilidad De Impuesto Adicional Probable Epidémica De los Medios De la Ejecución de una hipoteca
¿Responsabilidad del impuesto sobre la renta? ¿De perder su hogar? Tal es la naturaleza del código de la renta pública de Estados Unidos.
Dado la epidemia de la ejecución de una hipoteca y las pérdidas enormes a las cuales ahora exponen a los prestamistas de todos los tamaños, muchos prestamistas están dispuestos a entrar en una variedad de programas del entrenamiento con sus prestatarios para evitar ejecución de una hipoteca. Evitar ejecución de una hipoteca no significa necesariamente guardar el hogar, sin embargo.
El proceso de la ejecución de una hipoteca es desperdiciador de tiempo para los prestamistas y los sujeta a menudo a la época y al costo adicionales físicamente de desahuciar al dueño casero anterior del hogar después de la venta de la ejecución de una hipoteca. De la perspectiva del prestatario, una ejecución de una hipoteca es un soplo enorme para acreditar worthiness y afectará la capacidad del prestatario de financiar las compras importantes por años para venir.
En vista de las metas de muchos prestamistas de reducir sus pérdidas en ejecuciones de una hipoteca, los prestatarios han satisfecho con éxito recientemente en "ventas cortas de negociación" con sus prestamistas. Una venta corta es la retrocesión del prestatario del hogar al prestamista para menos que la cantidad debida en la hipoteca.
Por ejemplo: Joe obtuvo un préstamo casero creativo y compró un hogar en la altura de los valores caseros y durante el período más liberal del préstamos secundario-primero.
Eventual, el valor valorado del hogar de Joe comenzó a caer y la parte "creativa" de su préstamo casero golpear-en. Quizás su tipo de interés ajustó o sus pagos del intere's-solamente cesaron y lo requirieron comenzar pagando el principal y el interés.
En cualquier acontecimiento, Joe encuentra que él no puede permitirse continuar haciendo los pagos y, debido a las circunstancias del mercado, lo de hipoteca ahora debe más en la hipoteca que el hogar vale. Es decir él es al revés en el hogar.
Joe omite en los pagos de hipoteca y ahora está conforme al proceso de la ejecución de una hipoteca.
Aplicado al ejemplo arriba, el prestatario pudo negociar con éxito una venta corta con su prestamista. Muchos prestamistas ahora están aceptando una retrocesión del hogar y están perdonando la deuda restante que excede el valor del hogar.
En el ejemplo, Joe pudo haber comprado el hogar para $300.000. Él ha hecho pagos del intere's-solamente en el préstamo por un año, pero debido a la depresión reciente en el mercado, el hogar ahora está digno de solamente $250.000. Él todavía debe $300.000 en la hipoteca. El prestamista, por lo tanto, puede aceptar una retrocesión del hogar - esencialmente un pago $250.000 - contra la deuda $300.000.
La venta es "corta" porque el valor del hogar no cubre la cantidad de la hipoteca. El prestamista puede perdonar los $50.000 adicionales debidos por el prestatario para evitar el proceso de la ejecución de una hipoteca, o evitar costos del pleito en perseguir el prestatario para el equilibrio de la deficiencia, y esencialmente cortar sus pérdidas.
Para el prestatario, él evita ejecución de una hipoteca y sus ramificaciones a su crédito, así como hacer frente a un juicio probable para la cantidad todavía debida en la deuda.
La desventaja ocultada aquí, aunque, es que el código de impuesto trata la relevación de deuda de Joe como renta. Por ser relevado de la obligación de pagar $50.000, el IRS considera que Joe en efecto ha puesto $50.000 en su bolsillo.
La relevación de deuda está conforme a impuesto sobre la renta ordinario. Joe puede incluso no saber de su responsabilidad de impuesto adicional hasta que él recibe un sobre en el correo del prestamista que contiene una forma 1099 que divulga la renta de la relevación de deuda al IRS.
El mismo resultado puede seguir si Joe camina simplemente lejos del hogar, permite que la ejecución de una hipoteca proceda, y entonces el prestamista elige para no perseguir a Joe para la colección del equilibrio de la deficiencia en el préstamo.
El efecto de la ondulación del excedente de préstamos secundario-primero del mercado que el último par de años tiene todavía alcanzar su efecto completo. Los dueños de una casa individuales deben ser cuidadosos de todas las consecuencias de privarse de los hogares que compraron en ese mercado.
Mientras que el planeamiento financiero pudo ser la cosa pasada en la mente de un prestatario cuando él o ella hace frente a la realidad áspera que el hogar será perdido de una cierta manera, las consecuencias imprevistas de una ejecución de una hipoteca o de una venta corta se pueden tratar solamente con el consejo sano de un profesional del impuesto, de CPA, o, por lo menos, del Web site del IRS.
Del interés para nosotros los abogados, sin embargo, son el acercamiento que el IRS llevará la crecida probable del pleito que procederá, alegando que estos prestatarios, ahora haciendo frente a responsabilidad adicional del impuesto sobre la renta con la pérdida de sus hogares, no deben ser responsables de la carga 1099 del impuesto sobre la renta, en virtud de fraude o de la mala representación alegado de parte de los prestamistas secundario-primeros.
Como dicen, "las ruedas de la justicia muelen lentamente." Todos tendremos que esperar para ver cómo esto sacudare hacia fuera.
Sobre el autor
Aaron Lovaas es abogado que practica en las áreas del pleito del negocio, formación y planeamiento de negocio, y las materias de las propiedades inmobiliarias con su consejería jurídica, Shimon y Lovaas, P.C., en Las Vegas, nanovoltio aaron@shimon-lovaas.com; Web site: http://www.shimon-lovaas.com.
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